Le Plan d'Épargne Retraite est l'un des rares placements qui réduit votre impôt immédiatement et constitue un capital pour l'avenir. Encore faut-il savoir l'utiliser correctement , les erreurs de versement ou de sortie peuvent coûter plusieurs milliers d'euros.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est une enveloppe d'épargne à long terme créée par la loi Pacte en 2019. Il remplace les anciens PERP, Madelin, PERCO et article 83. Son principe est simple : vous versez, vous déduisez fiscalement, et vous récupérez à la retraite.
Chaque euro versé sur votre PER est déductible de votre revenu imposable. Si vous êtes à 30 % de TMI, un versement de 10 000 € vous fait économiser 3 000 € d'impôts. L'État co-finance votre retraite à hauteur de votre tranche marginale d'imposition.
Le plafond de déduction est 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour 2026, cela représente un maximum d'environ 35 000 € de déduction annuelle pour un salarié.
Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les années précédentes, les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables. Vous pouvez donc faire un versement massif une bonne année pour rattraper les années passées.
Votre plafond disponible est indiqué sur votre avis d'imposition, dans la rubrique "Plafond d'épargne retraite". Il intègre automatiquement les reports des 3 années précédentes. Si vous ne trouvez pas, je vous aide à le calculer lors du bilan.
Pour un salarié, les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles au titre de l'article 163 quatervicies du CGI. La déduction se fait directement sur le revenu imposable, ce qui réduit l'impôt dû l'année suivante lors de la déclaration.
Attention : si vous bénéficiez de la déduction à l'entrée, la sortie à la retraite sera fiscalisée , les montants retirés s'ajoutent à vos revenus imposables. C'est un différé fiscal, pas une exonération. L'intérêt est de déduire à un taux élevé (30, 41 ou 45 %) et de retirer à un taux plus faible à la retraite.
Vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements. Dans ce cas, la sortie à la retraite est totalement exonérée d'impôt sur le revenu (seuls les gains sont soumis à la flat tax de 30 %). Cette option est intéressante si vous avez une TMI faible aujourd'hui mais prévoyez des revenus importants à la retraite.
Pour une TMI à 30 % ou plus : déduire à l'entrée est presque toujours optimal. Pour une TMI à 11 % : la question mérite une analyse. Pour une TMI à 0 % : ne pas déduire est souvent préférable. Ce choix s'effectue versement par versement, vous pouvez donc mixer les deux stratégies.
Depuis la loi Pacte, la sortie en capital à 100 % est possible , contrairement aux anciens PERP. Vous pouvez récupérer l'intégralité de votre épargne en une fois ou progressivement. Si vous avez déduit à l'entrée, le capital récupéré est imposable à l'IR ; les gains sont taxés au PFU (30 %).
Le PER peut être débloqué avant la retraite dans 6 cas : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire. Ces déblocages sont exonérés d'impôt sur le revenu (sauf achat RP).
Le PER est le seul produit retraite permettant le déblocage pour l'achat de la résidence principale. Vous pouvez donc déduire des versements pendant plusieurs années, puis débloquer pour financer votre achat immobilier. Une stratégie fiscale puissante souvent méconnue.
Les PER en banque appliquent des frais d'entrée de 3 à 5 % sur chaque versement. Sur 30 ans de versements réguliers, ces frais peuvent représenter plusieurs dizaines de milliers d'euros prélevés sur votre épargne retraite.
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